Impôt sur le revenu : comment ça marche ?
Le quotient familial
Tout d’abord, il faut savoir que le revenu qui sert de référence au calcul de l’impôt sur le revenu correspond au quotient familial.
Celui-ci est calculé comme suit : revenu net imposable de l’année N-1 divisé par le nombre de parts fiscales dans le foyer fiscal.
Pour rappel, une part fiscale est une unité représentative des personnes composant un foyer. Ainsi, un couple marié ou pacsé correspond à deux parts fiscales. Les enfants constituent également des parts fiscales supplémentaires.
La Tranche Marginal d’Imposition
En France, les contribuables sont imposés selon le barème progressif de l’impôt. Celui-ci comporte plusieurs tranches de revenus qui correspondent chacune à un Taux Marginal d’Imposition (TMI) :
- Jusqu’à 10 777 € → 0%
- de 10 778€ à 27 478€ → 11%
- de 27 479€ à 78 570€ → 30%
- de 78 571€ à 168 994€ → 41%
- Plus de 168 994€ → 45%*
*+ contributions exceptionnelles pour les revenus supérieurs à 250 000 €
Attention : La TMI et le taux de prélèvement à la source sont deux choses différentes. Le prélèvement à la source est obtenu en divisant le montant de l’IR par le montant des revenus.
Impôt sur le revenu : comment l’optimiser ?
La déduction de revenu
Une déduction fiscale consiste à retirer une somme du revenu imposable.
Par exemple, si votre revenu imposable est de 30 000 € et que vous bénéficiez d’une déduction de revenu de 2500 euros, vous êtes imposable sur 27 500€.
Plusieurs mécanismes existent pour profiter d’une déduction de revenu comme le déficit foncier ou encore la loi Monuments Historiques.
La réduction d’impôt
Une réduction fiscale consiste à retirer une somme du montant des impôts.
Par exemple, si le montant de votre impôt sur le revenu est de 3 000 € et que vous bénéficiez d’une réduction d’impôt de 500 euros, vous devez 2500€ d’impôt.
Plusieurs mécanismes existent pour profiter d’une réduction d’impôt comme les lois Malraux ou Pinel.
La location meublée
D’autres solutions existent pour réduire ses impôts comme la location meublée en LMNP (Location Meublée Non Professionnelle) ou LMP (Location Meublée Professionnelle). Les deux dispositifs présentent des avantages communs notamment un amortissement intéressant de l’investissement immobilier et une imposition dans la catégorie des BIC, mais aussi des différences.
C’est généralement le montant des loyers générés par la location meublée qui permet de départager ces deux statuts. Un revenu annuel inférieur à 23 000€ préféra la LMNP. Un revenu annuel supérieur à 23 000€ ou 72 000€ privilégiera la LMP (bien qu’un dépassement du seuil de 23 000 € n’impose pas la LMP dans toute situation).
La Société Civile Immobilière (SCI) est aussi une option pour réduire ses impôts. Un conseiller en gestion de patrimoine saura vous conseiller et trouver avec vous une solution sur-mesure selon votre situation et vos objectifs.
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